Fiskalizacija 2.0: Vodič Porezne uprave za poduzetnike

Uvod: Zašto Fiskalizacija 2.0 dolazi baš sada

U današnje vrijeme, kada se poslovanje prebacuje s papirnatih dokumenata na digitalne kanale s visokom razinom sigurnosti, fiskalizacija nije više samo administrativni ekstra teret. To je alat koji povećava transparentnost tržišta, smanjuje mogućnosti prijevara te pojednostavljuje nadzor države nad gospodarskim aktivnostima. Porezna uprava je objavila Vodič za Fiskalizaciju 2.0 s ciljem da svi poduzetnici, od velikih do malih, razumiju nove obveze i pronađu način kako se pripremiti bez poreza na kreativnost ili poslovne ritmove. Prelazak na eRačune bit će postupno, no početak primjene je od 1. siječnja 2026. godine, dok potpuno zaživljavanje očekujemo do 1. siječnja 2027. godine.

Važno je naglasiti da su promjene usmjerene isključivo na B2B i B2G transakcije, što znači izdavanje i zaprimanje računa između poduzetnika i državi ili proračunskih korisnika u sustavu PDV-a. Krajnja potrošnja ostaje po starom, s klasičnom fiskalizacijom. Vodič na jednostavan način objašnjava što Fiskalizacija 2.0 donosi, kakve su obveze i kako se pripremiti na promjenu koja vrijedi za oko 320 tisuća poduzetnika.

Primjeri iz prakse, statistike i rokovi koji slijede su ključni za razumijevanje ovog preokreta. Ako ste poduzetnik koji već koristi sustav PDV-a ili razmišljate o prelasku na novi način izdavanja računa, ovaj članak razlaže sve na jednostavan način, uz konkretne korake i savjete kako izbjeći zamke.

Što donosi Fiskalizacija 2.0 u praksi

Ključne promjene: eRačun kao jedini kanal komunikacije

Najvažnija tehnička promjena je prelazak na eRačun kao jedinstveni kanal za izdavanje i zaprimanje računa unutar PDV sustava. To znači da papirnate ili PDF verzije računa više neće biti dovoljne za evidentiranje transakcija koje ulaze u sustav fiskalizacije. ERačun nije samo digitalizacija postojećeg obrasca; radi se o novom tehničkom rješenju koje integrira digitalne potpise, provjere i povezivanje s FiskAplikacijom – besplatnom aplikacijom Porezne uprave za upravljanje pristupnim točkama i praćenje statusa računa.

Koje transakcije su obuhvaćene

Fiskalizacija 2.0 odnosi se isključivo na transakcije između poduzetnika i države ili među poduzetnicima koji su u sustavu PDV-a. Kratko: B2B i B2G. Krajnja potrošnja ostaje izvan ovog sustava i dalje koristi postojeću, klasičnu fiskalizaciju. To znači da se računi koje izdaje, primjerice, dobavljač koji je porezni obveznik, ili registrirani graditelj – moraju provoditi kroz eRačun. Analogno, računi koje primate od takvih subjekata moraju biti evidentirani u sustavu kroz isti kanal.

Koji dijelovi procesa ostaju isti, a što se mijenja

Činjenica da se uvodi eRačun znači da su izdavanje i zaprimanje računa synchronizirani s državnim provjerskim servisima i da se poslovne platforme trebaju povezati s FiskAplikacijom. Ključna promjena je automatizacija cjelokupnog procesa: od izdavanja računa do provjere i registracije transakcije u PDV evidenciji. To smanjuje administrativno opterećenje i dopušta brži nadzor nad porezima. No, to također zahtijeva pažljiviju implementaciju IT sustava i osiguranje podatkovne sigurnosti.

Tko je obveznik i kada prelazi na novi sustav

PDV obveznici vs. mali poduzetnici

Prelazak na Fiskalizaciju 2.0 uvodi različite rokove za dvije grupe: sve poduzetnike u sustavu PDV-a i male poduzetnike koji nisu PDV obveznici. Od 1. siječnja 2026. godine PDV obveznici izdaju i zaprimaju eRačune. Mali poduzetnici, koji zasad nisu bili u sustavu PDV-a, zaprimanje eRačuna bit će obaveza od 1. siječnja 2026., a izdavanje eRačuna bit će obavezno tek od 1. siječnja 2027. godine. Fiskalizacija 2.0 doseći će punu primjenu tek 2027. godine i obuhvatit će otprilike 320 tisuća poduzetnika.

Rokovi i faze prijelaza

Prvi val uključivat će oko 170 tisuća obveznika u sustavu PDV-a koji i izdaju i zaprimaju eRačune. Od tog broja, približno 47 tisuća već je potvrdilo svoje pristupne točke u FiskAplikaciji, dok se još 127 tisuća čeka na potvrdu. Ovi brojčani podaci daju jasnu sliku dinamike prelaska: velika većina će morati prilagoditi ERP, računalne nadogradnje i procesne tokove.

Primjeri scenarija prelaska

Scenarij 1: Veliki dobavljač s ERP sustavom integriranom s FiskAplikacijom – kada izdaje račune drugim poduzećima koji su PDV obveznici, automatski generira eRačun i šalje ga kroz kanal Fiskalizacije 2.0. Primatelj provodi automatsku verifikaciju i započinje porezno evidentiranje bez ručne intervencije.

Scenarij 2: Mali poduzetnik koji ne prelazi odmah na puni PDV sustav – zaprimanje eRačuna postaje zahtjev od 2026. godine, ali izdavanje eRačuna postaje obavezno tek 2027., što znači da u međuvremenu mora pratiti tehničke upute i prilagoditi softver za prihvat računa.

Tehnički okvir: kako funkcionira Fiskalizacija 2.0

E-Račun kao jedini kanal, ali s višestrukim slojevima sigurnosti

Ključna tehnička značajka je korištenje eRačuna kao jedinstvenog kanala, uz nužno povezivanje s FiskAplikacijom i državnim servisima za provjeru. To znači da računi prolaze kroz provjere integriteta, digitalne potpise i provjere statusa u sustavu. U praksi to znači manje ručnog unosa podataka, ali i veći zahtjev za sigurnošću podataka, uklјučujući zaštitu od zlouporabe i potencijalnih napada.

FiskAplikacija: pristupne točke i upravljanje

FiskAplikacija je centralni član sustava. Putem nje poduzetnici potvrđuju svoje pristupne točke, dodaju ERP/računalne integracije te prate status svojih eRačuna. Aplikacija nudi standardizirane API-je i sučelja koja olakšavaju integraciju s različitim ERP-om, računovodstvenim softwareom, portalima i trećim sustavima. Kao rezultat, mali poduzetnici ne moraju mijenjati cijeli opseg poslovanja, već mogu prilagoditi postojeće alate uz minimalna odstupanja.

Integracija s ERP-om i trećim stranama

Integracija je ključna za učinkovit prelazak. Poduzeća trebaju provjeriti postoji li podrška za eRačun unutar postojećeg ERP sustava ili ako će trebati dodatne module. U mnogim slučajevima potrebno je redizajnirati podatkovne modele (npr. definicije stavki, porezne stope, šifre transakcija) kako bi se računi automatski preveli u ispravan eRačun te dopunili potrebnim atributima.

Sigurnost podataka i povjerljivost

Sigurnost je ključna. Pristupne točke moraju imati robusne autentikacije, enkripciju u prijenosu i na kraju sigurnosne kopije. Postupci revizije i zapisnik promjena (audit logovi) treba biti standardni dio svakog sustava koji sudjeluje u fiskalizaciji. Poduzetnici bi trebali provjeriti licencije, sigurnosne standarde i mogućnost otklanjanja zlonamjernih aktivnosti kroz ranije identifikacije rizika.

Priprema poduzetnika: koraci do uspješne implementacije

Planiranje i procjena postojećeg stanja

Prvo je potrebno napraviti pregled postojećih procesa izdavanja i zaprimanja računa. Koliki je volumen računa mjesečno? Koji ERP ili računovodstveni modul koristite? Koliko su zahtjevi za sigurnost podataka visoki? Ovaj pregled omogućava realnu sliku troškova, vremena i resursa potrebnih za prilagodbu.

Koje obveze slijede i što treba ispuniti

• Identificirati sve PDV obveznike u tvrtki i provjeriti njihove aktivne pristupne točke u FiskAplikaciji.
• Definirati tehničku arhitekturu: hoće li se koristiti postojeći ERP modul ili integracija preko API-ja?
• Postaviti plan testnog okruženja i provođenje pilot-projekta s nekoliko dobavljača.
• Postaviti sigurnosne politike: autentikacija, autorizacija, kontrola pristupa i monitoring.
• Izraditi plan obuke zaposlenika i korisnika sustava.

Kako provjeriti i aktivirati pristupne točke

Postupak potvrde pristupnih točaka obično uključuje registraciju poduzeća u FiskAplikaciji, dodavanje poslovnog subjekta i veze s ERP-om te testiranje razmjene računa putem testnog okruženja. Vodič detaljno opisuje korake, očekivane odgovore sustava i vremenske okvire za validaciju.

Testni period i iteracije prilagodbi

Uvijek je dobro započeti s pilot-projektom za nekoliko poslovnih partnera. Testiranje pomaže u otkrivanju tehničkih problema, netočnosti u podacima ili latentnih kvarova u integracijama. Tijekom testiranja treba imati jasne KPI-jeve: brzinu obrade računa, postotak uspješne konverzije računa u eRačune, broj ručnih korekcija i vrijeme potrebno za rješavanje grešaka.

Prednosti Fiskalizacije 2.0 i izazovi prelaska

Prednosti za poduzetnike i tržište

• Povećana transparentnost i smanjenje rizika od prijevara s računima.
• Brža obrada računa i smanjenje administrativnog opterećenja kroz automatizaciju.
• Preciznije praćenje prihoda i PDV-a, što može poboljšati planiranje i likvidnost.
• Jasniji alati za nadzor i audit, što olakšava eventualne inspekcije i provjere.
• Povećana sigurnost podataka uz modernu infrastrukturu i kontrole pristupa.

Izazovi i rizici prelaska

• Početni troškovi implementacije: softver, integracije, sigurnosne mjere i obuka.
• Potrebna prilagodba poslovnih procesa, što može privremeno usporiti operacije.
• Kompleksnost integracije s postojećim ERP-om i partnerima koji možda još nisu spremni на sustav.
• Rizik od tehničkih kvarova ili propusta u prijenosu računa, što traži planove za incidentne procedure.

Mjere mitigacije i najbolje prakse

• Postavljanje jasnih SOP-ova za izdavanje i zaprimanje računa u eRačun formatu.
• Izrada detaljnih tehničkih specifikacija za integracije i provjere integriteta podataka.
• Uvođenje obuke za zaposlenike i kontinuirano praćenje novih funkcija u FiskAplikaciji.
• Redovite sigurnosne provjere i ažuriranje sigurnosnih politika.
• Plan za kontingenciju u slučaju nestanka pristupa ili tehnčkih problema (backup kanali, ručne procedure).

Kriminal.info: analiza sigurnosnih i pravnih implikacija fiskalizacije 2.0

Iz perspektive sigurnosti i prevencije gospodarskog kriminala, fiskalizacija 2.0 predstavlja značajan napredak. Uvođenje centraliziranog, elektroničkog kanala za izdavanje i zaprimanje računa otežava lažno prikazivanje prometa, smanjuje mogućnost prodaje “na crno” i povećava otkrivanje nepravilnosti. Za kriminalističke istrage važno je da se evidencija računa i status trafije mogu brzo dohvatiti, što olakšava praćenje kretanja vrijednosti i identifikaciju nepravilnosti. Istovremeno, s povećanom digitalizacijom raste i potreba za zaštitom podataka i sprečavanjem cyber-napada. Stoga sigurnost sustava postaje neizostavni dio planiranja prelaska.

Statistički okvir: što očekivati u 2026. i 2027. godini

Pad zaliha rizika, ubrzanje procesa

Prema najnovijim projekcijama, 320 tisuća poduzetnika imat će ulogu u Fiskalizaciji 2.0. Očekuje se da će se broj subjekata koji izdaju i zaprimaju eRačune postepeno povećavati, dok će mali poduzetnici koji nisu bili u PDV sustavu proširiti svoje opseg poslovanja kroz nove obveze. U prvoj godini prelaska, očekuje se povećanje tehničkih zahtjeva i potreba za obukom, ali i značajno smanjenje nepravilnosti u naplati poreza. U drugoj polovici 2027. godine, kada sustav bude u punoj primjeni, predviđa se stabilna operativna okolina s manjim brojem incidentnih zastoja i boljom točnošću poreznih podataka.

Pro i kontra po segmentima tržišta

• Veliki PDV obveznici: prednosti su vidljive u samom procesu i boljoj vidljivosti kašnjenja. Trošak implementacije može biti veći, ali uštede vremena i manje ručnog unosa često nadmašuju početne troškove.
• Mali poduzetnici i mikro poduzetnici: prednosti su u lakšoj integraciji kroz FiskAplikaciju i mogućnost izbjeći nove administrativne prepreke uz pravilno planiranje. Izazov može biti inicijalni prilagodbeni period i potreba za dodatnim resursima.
• Državni proračun i nadzor: veća transparentnost, preciznije praćenje potrošnje i učinkovitije provođenje kontrole.

Najčešće postavljana pitanja (FAQ)

Što je Fiskalizacija 2.0 i zašto je uvedena?

Fiskalizacija 2.0 je nadogradnja sustava fiskalizacije koja uvodi eRačune kao glavni kanal za izdavanje i zaprimanje računa unutar PDV sustava, te postavlja nove tehničke standarde i sigurnosne zahtjeve. Cilj je povećati transparentnost poslovanja, smanjiti prijevare i olakšati nadzor nad porezima kroz modernu digitalnu infrastrukturu.

Kada će znatno započeti puna primjena?

Puna primjena očekuje se 1. siječnja 2027. godine. Do tada se provodi postupni prelazak, uz faze i rokove koji razlikuju obveze za PDV obveznike i male poduzetnike.

Koje transakcije su uključene, a koje nisu?

Površinski: Fiskalizacija 2.0 se odnosi na B2B i B2G transakcije unutar PDV sustava. Krajnja potrošnja ostaje izvan ovog sustava i koristi klasičnu fiskalizaciju.

Koje su glavne tehničke predrasude koje poduzetnici moraju riješiti?

Glavne predrasude su često povezane s potrebom za velikim tehnološkim nadogradnjama, ali u mnogim slučajevima dovoljno je prilagoditi postojeće ERP-ove i koristiti FiskAplikaciju za upravljanje pristupnim točkama. ključ je planiranje, testiranje i osiguranje sigurnosti podataka.

Koji su rokovi za male poduzetnike?

Mali poduzetnici zaprimanje eRačuna mogu početi od 1. siječnja 2026., dok izdavanje eRačuna postaje obavezno tek od 1. siječnja 2027. Ovi rokovi pružaju vremenski okvir za prilagodbu IT sustava i poslovnih procesa.

Zaključak: što to znači za vas kao poduzetnika

Fiskalizacija 2.0 predstavlja veliki tehnološki i operativni pomak. Za poduzetnike koji razumiju važnost digitalne transformacije, prelazak nije samo tehnički izazov, već prilika za unapređenje poslovnih procesa, povećanje transparentnosti i smanjenje rizika od prijevara. Ispravna priprema, jasni poslovni planovi i stalna edukacija zaposlenika ključ su uspjeha. Priprema danas znači manje problema sutra, bržu implementaciju i bolju poziciju u budućnosti.

Dodatni savjeti za brzu adaptaciju

• Shvatite cijeli životni ciklus računa: izdavanje, slanje, verifikacija, arhiviranje.
• Postavite jasne interne kontrole kako biste spriječili pogreške u unosu podataka i dupliciranje računa.
• Komunicirajte s dobavljačima i kupcima o promjenama: rokovi, formati računa i očekivane reakcije.
• Investirajte u obuku zaposlenika i osigurajte podršku tijekom prijelaznog razdoblja.
• Redovito pratite statistike i KPI-jeve kako biste otkrili uspona i padova u procesu prelaska.

Napomena o vremenskim okvirima i statistici

Rokovi su jasno postavljeni, ali dinamika implementacije može varirati ovisno o veličini poduzeća, integracijama i postojećoj IT infrastrukturi. Uluči se očekuju u narednim mjesecima: svejedno, cilj je da do 2027. svi subjekti budu u punom skladu s Fiskalizacijom 2.0. Smjernice i detalje možete pronaći na službenoj web stranici Porezne uprave i portalu Fiskalizacija 2.0, gdje su objavljene i tehničke specifikacije te postupci validacije.

FAQ — sažetak najčešćih pitanja

• Koja je definicija eRačuna u Fiskalizaciji 2.0?
• Koje transakcije ulaze u sistem B2B i B2G?
• Kako provjeriti status pristupne točke u FiskAplikaciji?
• Koji su prvi koraci pri prelasku na Fiskalizaciju 2.0?
• Koji su troškovi i koliko vremena treba za implementaciju?

Napomena: Članak je prilagođen potrebama čitatelja Kriminal.info, s naglaskom na sigurnost, provjeru i razumijevanje pravnih okvira. Ako imate konkretna pitanja ili želite prijaviti grešku u tekstu, kontaktirajte ured putem službenih kanala Porezne uprave ili portala Fiskalizacija 2.0.